Добрый день!
Цитата: В 2021 году перечислили НДФЛ за два обособленных подразделения одним платежным поручением - они поставлены на учет в одной налоговой инспекции. Теперь по одному КПП переплата, по другому КПП - недоимка.В ответ на наше заявление об уточнении платежа ИФНС письменно отказала в разделении суммы на две соответствующие.Подскажите, пожалуйста, возможно ли внутри одной ИФНС зачесть переплату по НДФЛ по одному КПП в счет погашения недоимки по НДФЛ по другому КПП? Если - да, то как это оформить?
Тут, главное, не путать два самостоятельных действия:
- уточнение платежа;
- зачет переплаты в счет недоимки.
Уточнение платежа налоговики делают только
в целом по всей сумме платёжки. И оплата считается по дате этого платежа. Поэтому уточнение платежа не сопровождается начислением пеней.
Вы, видимо, просили изменить КПП только
в части суммы платёжки, поэтому они Вам отказали.
Насколько это законно, сложно сказать, но шансы добиться уточнения платежа по части суммы невелики.
Зачет переплаты в счет недоимки можно сделать когда у годно и на какую угодно сумму.
Для этого всего лишь надо иметь переплату. Даже недоимка необязательна...
В Вашем случае переплата возникнет только после сдачи 6-НДФЛ за год.
Оплатой будет считаться дата проведения зачета. Поэтому пени неизбежны. А учитывая, что это ещё и НДФЛ, то, скорее всего, будет и штраф.
Зачет осуществляется на основании
Заявления о зачете (Форма по КНД 1150057 - приложение N 9 к приказу ФНС РФ от 14.02.17 № ММВ-7-8/182@)
Обычно в подобных случаях рекомендуется следующий порядок действий:
1. Выбираете, по какому КПП наибольшая сумма НДФЛ. И переносите весь платёж (уточнением платежа) на этот КПП.
2. Доплачиваете НДФЛ по второму КПП.
3. Определяете количество дней просрочки по второму КПП, считаете пени и платите их бюджет.
4. После сдачи 6-НДФЛ дожидаетесь появления переплаты и пишите заявление о зачете - в счет любых налоговых платежей, кроме НДФЛ... С зачетом в счет "будущих платежей НДФЛ" возникают сложности...
Успехов!