Как отражать страховые взносы в разделе IV КУДиР при УСН (6%)?

Comments

• Цитата: Добрый день, коллеги!Вновь обращаюсь к вам за помощью... ИП на УСН 6% в течение года начислял и уплачивал страховые взносы за сотрудников. Подскажите, в случае, если была переплата по отдельным видам платежей, как это отражать в КУДиР? Реквизиты платежного поручения и именно ИСЧИСЛЕННУЮ, а не фактически уплаченную сумму, ведь согласно порядку заполнения раздела IV КУДиР отражаются "уплаченные (в пределах исчисленных сумм) страховые взносы за физических лиц".Заранее благодарю за ответ!

  Добрый день!
  Давайте посмотрим, что отражено в Порядке заполнения:

  Цитата: V. Порядок заполнения раздела IV "Расходы,предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налоговогокодекса Российской Федерации, уменьшающие сумму налога,уплачиваемого в связи с применением упрощенной системыналогообложения (авансовых платежей по налогу)за отчетный (налоговый) период"5.1. Данный раздел заполняется налогоплательщиком, выбравшим в качестве объекта налогообложения "доходы".5.2. В данном разделеотражаются страховые взносы, выплаченные работникам пособия по временной нетрудоспособности и платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования,предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу).5.3. В графе 1 указывается порядковый номер регистрируемой операции.5.4. В графе 2 указывается дата и номер первичного документа, на основании которого осуществлена регистрируемая операция.5.5. В графе 3 указывается период, за который произведена уплата страховых взносов, выплата пособия по временной нетрудоспособности, предусмотренных в графах 4 - 9.5.6.В графе 4 отражаются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.Абзацы второй - третий утратили силу с 1 января 2018 года. - Приказ Минфина России от 07.12.2016 N 227н.(см. текст в предыдущей редакции)5.7.В графе 5 отражаются страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.5.8.В графе 6 отражаются страховые взносы на обязательное медицинское страхование.Абзацы второй - третий утратили силу с 1 января 2018 года. - Приказ Минфина России от 07.12.2016 N 227н.(см. текст в предыдущей редакции)5.9. В графе 7 отражаются страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

  Порядок заполнения отсылает к ст.3.1 НК РФ, а в ней сказано:

  Цитата: 3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний,уплаченных(в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периодев соответствии с законодательством Российской Федерации;...

  Т.е. переплату не можем отразить (она войдет в строку за 9 месяцев, например). Если оплата за прошлый год, то она отражается.
• Главбух 2003, спасибо Вам огромное! Выручили!
• Марина Шаталина, пожалуйста!
  Рада была помочь!